Началась массовая рассылка единых налоговых уведомлений с платежными квитанциями на уплату имущественных налогов — земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц за 2014 год.
Что такое «единое налоговое уведомление»?
В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее, при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.
Начиная с 2013 года, массовая печать и рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов осуществляется через ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы. По центральному региону массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов осуществляется через ФКУ «Налог-сервис» города Мытищи.
В зависимости от объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, в едином налоговом уведомлении должен выставляться один, два или сразу три налога одновременно. Уведомление может быть передано налогоплательщику лично под расписку, отправлено по почте заказным письмом или в электронном виде по Интернету. Заказным письмом налоговое уведомление считается полученным через шесть дней с даты его отправки. Если этот документ владельцы собственности вдруг не получат до конца августа, налоговая служба рекомендует проявить самим инициативу, обратившись в инспекцию лично.
В случае обнаружения ошибок или некорректно начисленных данных в уведомлении налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом. В Заявлении автоматически отражается номер соответствующего налогового уведомления, адрес инспекции, в которую налогоплательщик может направить заполненное Заявление, Фамилия Имя Отчество и ИНН. Заполненное Заявление налогоплательщик может направить в ИФНС России по г. Иваново в бумажном виде, почтовым отправлением, опустить его в почтовый ящик инспекции или в электронном виде через Интернет.
Пользователям интернета сверить данные еще проще — на сайте www.nalog.ru в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно найти всю исчерпывающую информацию о начисленных налогах и указать допущенные неточности. В случае подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
Сведения о сроках уплаты имущественных налогов, а также о налоговых ставках и предусмотренных льготах для налогоплательщиков размещены на сайте ФНС России (www.nalog.ru), в разделе «Имущественные налоги: ставки и льготы».
Напоминаем, что сроки уплаты имущественных налогов за 2014 год:
не позднее 1 октября года, следующего за налоговым периодом (01.10.2015)
Вопрос: Кто имеет льготы по налогу на имущество?
Ответ: Льготы по налогу на имущество физических лиц действуют в соответствии с Решением Ивановской городской Думы от 15.11.2005 № 621 «О налоге на имущество физических лиц» и статьей 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
На основании пункта 2 статьи 4 Закона «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями), от уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан, в частности,
— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
— инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
— пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 5 данного Закона, лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы (копии) в налоговые органы. Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются на все имущественные объекты, имеющиеся в собственности у налогоплательщика, заявившего льготу.
Например: если у налогоплательщика, заявившего льготы имеется в собственности более одного объекта (дом + квартира+ комната), то льгота представляется по всем объектам.
Вопрос: Кто имеет льготы по земельному налогу?
Ответ: Льготы по земельному налогу физических лиц действуют в соответствии с Решением Ивановской городской Думы от 11 октября 2005 г. N 600 «О земельном налоге» и главой 31 НК РФ.
В частности, освобождаются от уплаты земельного налога в размере 100 процентов в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, гаражом, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, следующие категории налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) ветеранов Великой Отечественной войны, а также ветеранов боевых действий;
3) инвалиды всех групп;
— в размере 50 процентов в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, гаражом, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, — пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Льготы применяются в отношении принадлежащего указанным физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения одного земельного участка каждого вида разрешенного использования, занятого жилищным фондом, гаражом, приобретенного (предоставленного) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Например: если в собственности налогоплательщика имеется два земельных участка под разными квартирами, или два земельных участка под разными гаражами, то льгота предоставляется только по одному земельному участку под квартирой и только по одному земельному участку под гаражом по выбору налогоплательщика, заявившего льготу (в заявлении необходимо указать адрес, по какому земельному объекту налогоплательщик хочет получить льготу).
Вопрос: Кто имеет льготы по транспортному налогу?
Ответ: Льготы по транспортному налогу физических лиц действуют в соответствии с Законом Ивановской области «О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ» от 28 ноября 2002 года N 88-ОЗ, и Главой 28 НК РФ, в частности свобождаются от уплаты транспортного налога следующие категории граждан:
— Граждане России, проживающие в Ивановской области, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
— Граждане России, признаваемых в соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» от 12.01.1995 N 5-ФЗ ветеранами Великой Отечественной войны.
Льготы применяются в размере 50 процентов ставки в отношении принадлежащего физическому лицу одного транспортного средства (автомобиля легкового с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, признаваемых объектом налогообложения, зарегистрированных в установленном порядке на физических лиц, которые в соответствии с федеральным законодательством признаются:
— инвалидами,
— ветеранами боевых действий,
— гражданами, подвергшимися воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Например: если в собственности налогоплательщика имеется два транспортных средства (120 лс и 98 лс), то льгота предоставляется только по одному транспортному средству (менее 100 лс.) налогоплательщика, заявившего льготу.
Пенсионерам льготы по транспортному налогу не предоставляются.
Вопрос: Каким образом заявить льготу по налогам?
Ответ: Льготы имеют заявительный характер, и представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения имущественного, земельного, транспортного объекта лично, либо по почте. С заявлением на предоставление льготы по налогу и копиями подтверждающих документов (пенсионное удостоверение; справка об инвалидности, и т.д.), в случае регистрации объектов в городе Иваново, необходимо обращаться по адресу: г. Иваново, ул. Красной Армии, дом 3/5, кабинет 3.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Вопрос: Как понять за какой год пришло налоговое уведомление?
Ответ: В направленном едином налоговом уведомлении в графе 1 указывается налоговый период (год), за который произведен расчет на уплату имущественных налогов — земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц.
Вопрос: Где в налоговом уведомлении указано, за какое количество месяцев начислен налог?
Ответ: При переходе права собственности (отчуждении объекта: продажа, дарение и т.д.) в течение календарного года, в едином налоговом уведомлении в графе 5 указывается количество месяцев владения имуществом, за который произведен расчет на уплату имущественных налогов — земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц.
Вопрос: Где в налоговом уведомлении видно, что уже предоставлена льгота в размере 50 процентов?
Ответ: При представлении налогоплательщику льготы в размере 50 процентов в едином налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов — земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц, в графе 7 указан размер суммы предоставленной льготы, а в графе 8 указывается размер суммы налога, подлежащего к уплате, с учетом предоставленной льготы. Таким образом, если 7 графа не заполнена, то заявление на предоставление льготы налогоплательщиком в налоговый орган не подавалось, соответственно, льгота налогоплательщику не представлена.
Вопрос: Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок — в поселении, а квартира — в городе)?
Из каждой налоговой инспекции по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно.
Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.
Вопрос: Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога будет направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующий день после срока уплаты).
Пеня за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процент пени принимается равным одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
ИФНС России по г. Иваново