Порядок исчисления налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, установлен с 01.01.2015 (гл. 32 НК РФ).
В течение первых четырёх лет действия нового порядка налог исчисляется с учётом понижающих коэффициентов (в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвёртый — 0,8). В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):
|
Сумма налога |
= ( |
Сумма налога (Н1) без учёта переходных правил |
— |
Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за год, предшествующий году перехода на расчёт исходя из кадастровой стоимости, либо сумма налога за 2014 г. в случае перехода на расчёт исходя из кадастровой стоимости с 01.01.2015 (Н2) |
) x k + |
Сумма налога (Н2) |
Для проверки расчёта необходимо знать:
1 .Кадастровую стоимость объекта недвижимости на 01.01.2016
В случае, если Вы не знаете кадастровую стоимость, то можете уточнить её на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/site/fiz/poluchit-svedeniya-iz-egrn/).
Для поиска необходимо знать кадастровый или условный номер или адрес объекта недвижимости. В случае, если Вы не знаете площадь объекта недвижимости или кадастровую стоимость, то можете посмотреть её на Портале услуг Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.
2. Необходимо знать сумму налога за последний налоговый период, в котором налоговая база определялась исходя из инвентаризационной стоимости, отражённая в налоговом уведомлении (для Ивановской области – 2014 год) – Н2. Если Вам не исчислялся налог исходя из инвентаризационной стоимости, то сумма налога равна нулю. В налоговом уведомлении эта сумма не отражена.
3. Размер доли в праве. Размер доли в налоговом уведомлении указывается в следующем виде: например, 1/3. Должен соответствовать правоустанавливающим документам.
4. Период владения (мес.). Если право собственности на объект возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения указанного права принимается за полный месяц. Если право собственности прекращено после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
5. Налоговый вычет (кв. м.). В целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определённого количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 — 5 ст. 403 НК РФ):
— по квартире — 20 кв. м;
— по комнате — 10 кв. м;
— по жилому дому — 50 кв. м.
Данный вычет применяется ко всей кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости независимо от количества сособственников (Информация ФНС России от 03.10.2016).
Узнать о наличии дополнительного размера вычета к кадастровой стоимости объекта вы можете в интернет – сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
6. Ставка налога (%). Для уточнения ставки налога Вы можете воспользоваться интернет – сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
7. Размер льготы (%). Для уточнения льготной категории и размера льготы Вы можете воспользоваться интернет – сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Итак,
— рассчитываем Н1 = налоговая база * доля в праве * налоговая ставка * кол-во м-цев владения
— рассчитываем (Н1 – Н2) * К
— рассчитываем сумму налога (Н1 – Н2) * К + Н2
Если сумма налога, исходя из кадастровой стоимости, без учёта переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога, исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учёта переходных правил — по формуле (п. 9 ст. 408 НК РФ):
|
Сумма налога (Н1) |
= |
Налоговая база после вычета |
x |
Ставка налога, действующая по месту нахождения объекта |
Эта формула применяется, если имущество принадлежало вам весь год (полных 12 месяцев).
Если Вы владели имуществом менее года, то сумма налога за год умножается на коэффициент нахождения объекта в вашей собственности.
Начиная с пятого года налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.
ИФНС России по г. Иваново