Обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при открытии счетов за рубежом

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон №173-ФЗ), постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 №819 «Об утверждении правил представления юридическими лицами — резидентами и индивидуальными предпринимателями — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее – Правила), юридическое лицо — резидент, индивидуальный предприниматель — резидент:
— ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению к Правилам и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Указанные документы представляются в виде нотариально удостоверенной копии. Если документ составлен на иностранном языке, то должен быть приложен и нотариально удостоверенный перевод на русский язык (п.7 Правил).
Документы, предусмотренные п.4-5 Правил, представляются непосредственно представителем юридического лица — резидента, индивидуальным предпринимателем — резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно представителю юридического лица — резидента, индивидуальному предпринимателю — резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
За нарушение положений, установленных ч.2 и ч.7 ст.12 Закона №173-ФЗ, резиденты несут административную ответственность в соответствии со ст.15.25 КоАП РФ (ст.25 Закона №173-ФЗ).