Социальный вычет на оплату обучения можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю надо представить уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган — декларацию 3-НДФЛ.
Социальный вычет по НДФЛ позволяет налогоплательщику — налоговому резиденту РФ уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на сумму произведенных расходов на оплату своего обучения, а также обучения своих детей, подопечных, братьев (сестер) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие:
— свое обучение;
— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
Одно из обязательных условий предоставления социального вычета — наличие у образовательной организации соответствующей лицензии.
На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.
Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме. Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год.
Вычет на детей предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме, в возрасте детей до 24 лет, подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.
Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.). Размер вычета на детей ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося.
Для получения социального вычета налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение.
При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц (внуков, племянников, своего супруга(и), вычет налогоплательщику не предоставляется.